Alates 1. jaanuarist 2025 jõustuvad Eestis olulised maksumuudatused. Need muudatused mõjutavad mitmesuguseid ärisektoreid, mistõttu on ettevõtete omanikel, eriti väikese ja keskmise suurusega ettevõtetel, oluline neist õigesti aru saada, et korralikult ette valmistuda ja vältida võimalikke raskusi. Käesolevas artiklis käsitleme peamisi muudatusi, mis on seotud käibemaksuga, tulumaksuga ja muude oluliste maksuküsimustega.
Käibemaksumuudatused
Uuest aastast muutuvad Eestis mõne kauba ja teenuse käibemaksumäärad. Siin on peamised muudatused:
- Käibemaksumäär majutusteenustele suureneb: Alates 1. jaanuarist 2025 tõuseb majutusteenuste, sealhulgas hommikusöögiga majutuse käibemaksumäär 9%-lt 13%-le.
- Käibemaksumäär trüki- ja digiväljaannetele muutub: Trükiste ja digiväljaannete käibemaksumäär tõuseb samuti 5%-lt 9%-le.
- Üleminekusätted kassapõhise käibemaksuarvestuse kasutajatele: Kassapõhise käibemaksuarvestuse kasutajad saavad veel kuni 2026. aasta lõpuni rakendada vanu käibemaksumäärasid tehingutele, mille arved on väljastatud enne 2024. aasta lõppu ning teenused või kaubad on tarnitud enne 2025. aasta algust.
Uued sätted väikeettevõtetele
Alates 2025. aastast võetakse Eestis kasutusele erirežiim väikeettevõtetele, kes tegutsevad teistes Euroopa Liidu riikides. Väikeettevõtted saavad nüüd end registreerida maksukohustuslaseks teistes EL-i riikides samadel tingimustel nagu kohalikud ettevõtted. See oluline uuendus soodustab rahvusvahelist kaubandust ja lihtsustab äritegevust EL-i piires.
Muudetud on ka käibemaksukohustuslaseks registreerimise piirmäära arvutamise põhimõtteid. Arvesse võetakse järgmised punktid:
- Käive kaupade ja teenuste müügist, sealhulgas nullmääraga maksustatav, välja arvatud põhivara tehingud.
- Kinnisvaratehingute käive, välja arvatud põhivara müük ja juhuslikud tehingud.
- Kindlustus- ja finantsteenuste käive, välja arvatud juhuslikud teenused.
Need muudatused on suunatud väikeettevõtete arvestussüsteemi ühtlustamisele ja läbipaistvama maksukeskkonna loomisele.
Kinnisvaramaksu muudatused
Uute muudatuste kohaselt loetakse uueks hooneks mitte ainult uus ehitis, vaid ka selline hoone, mis antakse esmakordselt kasutusse ühe aasta jooksul pärast selle esmast kasutuselevõttu. See tähendab, et ehituse ja kinnisvara müügiga tegelevad ettevõtted peavad ümber hindama oma maksukohustused, mis on seotud objektide kasutuselevõtuga.
Lisaks tuleb põhivara esmakordsel kasutuselevõtmisel korrigeerida käibemaksu mahaarvamist sõltuvalt vara kasutamisest maksustatava tegevuse tarbeks. See muudab arvestuse keerulisemaks ja nõuab kinnisvaratehingute planeerimisel hoolikamat lähenemist.
Tulumaksu ja sotsiaalmaksu muudatused
Alates 1. jaanuarist 2025 muutuvad ka üksikisikute tulumaksu määrad, mis omakorda mõjutavad palgamaksetega seotud maksustamist. Peamised muudatused hõlmavad järgmist:
- Tulumaksumäär on 22%.
- Maksuvaba tulu on kuni 654 eurot kuus või kuni 7848 eurot aastas, sõltuvalt inimese sissetulekust. Pensionäridele on see piirmäär 776 eurot kuus ja 9312 eurot aastas.
- Töötuskindlustusmakse jääb töötaja jaoks 1,6% ja tööandja jaoks 0,8% tasemele.
- Kogumispensioni makse on 2%, 4% või 6%, sõltuvalt osaleja valikust.
- Sotsiaalmaks jääb tasemele 33%, minimaalne makse on 270,60 eurot kuus, arvestatuna miinimumpalga 820 euro põhjal.
Miinimumpalk 2025. aastal
Töötasu alammääras jõuti kokkuleppele ka Tööandjate Keskliidu ja ametiühingute esindajate vahel. Miinimumpalk on 2025. aastal 886 eurot, mis on 66 eurot rohkem kui eelmisel aastal. See muudatus on eriti oluline väikeettevõtetele, kuna see mõjutab palgafondi ja suurendab tööjõukulusid.
Kokkuvõte
Järgmisel 2025. aastal jõustuvad maksumuudatused mõjutavad oluliselt väike- ja keskmise suurusega ettevõtete tegevust Eestis. Käibemaksumäärade tõus, uus režiim väikeettevõtetele ning muudatused kinnisvara ja tulude arvestamise põhimõtetes nõuavad ettevõtjatelt kiiret reageerimist ja kohanemist. Võimalike negatiivsete tagajärgede minimeerimiseks on oluline nende muudatustega põhjalikult tutvuda ja olemasolevad äriprotsessid üle vaadata.
Kui teil on küsimusi või vajate abi uute maksuoludega kohanemisel, on AMS Group OÜ spetsialistid valmis pakkuma professionaalseid raamatupidamisteenuseid ja konsultatsioone. Koos saame aidata teie ettevõttel edukalt toime tulla maksumuudatuste väljakutsetega.
